Образец договор займа учредителю от ооо

Содержание

Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Образец договор займа учредителю от ооо. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Если российский участник выдаст помощь валютой, необходимо будет использовать в бухгалтерском учете ПБУ 15/2008 и ПБУ 3/2006, которые требуют пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ на даты оприходования, погашения и отчетные даты.

А что с налогами

Если рассматривать налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя, 2020 год ничего нового в НК РФ не добавил. Сделка не признается контролируемой, если заемщик и заимодавец являются резидентами РФ (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ ). Дохода из-за экономии на процентах для фирмы не будет (Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846) — если помощь была предоставлена в рублях. Для оформления долгового обязательства в валюте, а также для взаимоотношений с участниками-иностранцами необходимо обратиться к закону 173-ФЗ от 10.12.2003 и новой Инструкции Банка России № 181-И от 16.08.2017. Беспроцентно получить деньги в валюте возможно, но если сделка превышает 3 млн руб., она будет поставлена на учет банком.

А нужен ли договор

  • Дт 51 Кт 66 — сумма долга, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ на дату оприходования денег;
  • Дт 91.2 Кт 66 — отрицательная курсовая разница;
  • или Дт 66 Кт 91.1 — положительная курсовая разница, рассчитанные на последнее число каждого месяца до погашения обязательства;
  • Дт 66 Кт 68 — начислен НДФЛ, если курсовая разница была положительная, а участник — физическое лицо;
  • Дт 66 Кт 51 — возвращены взятые суммы без учета НДФЛ;
  • Дт 68 Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.

Возможна ситуация, когда кредитор является директором ООО. Если подписывается договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, он будет выступать одновременно в качестве заимодавца и заемщика.

Основные виды соглашений

Составление договора беспроцентного займа между учредителями и организацией предпочтительно, так как это позволяет доказать, что деньги были предоставлены в долг. Перечисление суммы несложно подтвердить, представив приходной ордер или платежный бланк. Но эти документы не указывают, что средства являются долгом.

Особенности заключения договора беспроцентного займа

Если аннулирован долг юридического лица, эта сумма становится его внереализационным доходом. Поэтому она подлежит налогообложению. Но если заимодавец физическое лицо, доля которого в капитале превышает 50%, налог не платится.

При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:

Рекомендуем прочесть:  Может Ли Суд Забрать Квартиру Если Она В Дарении

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки

Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Где можно скачать образец договора займа?

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.

В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.

По умолчанию договор займа учредителю от ООО, является процентным (если в тексте договора прямо не указано иное), в нем должны быть прописаны размер процентной ставки и порядок погашения процентов (вместе с телом займа либо отдельным платежом), а также сроки, в течение которых заемщик обязан погасить взятые на себя кредитные обязательства в полном объеме.

Похожие публикации

В этой статье вы сможете изучить информацию о том, в каком формате может быть выдан учредителю кредит, как должен быть составлен на предоставляемый заем учредителю от ООО договор, образец типового договора займа с собственником бизнеса. В конце обзора мы предложим возможность скачать договор займа учредителю от ООО.

Соответственно со статьей 45 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” сделки, в исполнении которых есть заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, лица, которое осуществляет функции исполнительного единоличного органа общества, члена исполнительного коллегиального органа общества или заинтересованность участника общества, который имеет наряду с его аффилированными лицами двадцать и больше процентов голосов общего числа участников общества, не могут выполняться обществом, не имея согласия общего собрания участников общества. Поэтому в этом случае для заключения от организации договора займа учредителю нужно получить одобрение Общего собрания учредителей общества. Еще в согласии со статьей 46 ФЗ “Об ООО” при выполнении крупной сделки нужно получить решение Общего собрания о выполнении крупной сделки. Документ, в котором фиксируют принятое решение о выполнении сделок, – протокол общего собрания участников общества о выполнении обществом об одобрении сделки.

Чаще всего на практике меж организациями и учредителями оформляют договоры беспроцентного займа. Но необходимо помнить, что беспроцентный договор займа с учредителем, в согласии с которым организация учредителю передает денежные средства, является процентным, когда в тексте договора не указано прямо другое. Поэтому важно оформлять договор займа меж организацией и учредителем, предусмотрев все нужные условия: предмет займа, которым могут быть вещи или деньги, которые определяются родовыми признаками; наличие процентов, их порядок и размер уплаты; сроки возврата займа и так далее.

Условия договора

Когда в тексте договора займа учредителю нет условий о размере процентов, порядке их уплаты или начисления, сумму процентов будут рассчитывать по ставке рефинансирования на дату возврата займа и учредитель платить их обязан будет ежемесячно (пункт 1,2 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ). Когда организация выдает денежный беспроцентный заем или процентный заем вещей, которые определяются родовыми признаками, необходимо об этом прямо указать в договоре займа учредителю (пункт 3 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ). В договоре займа учредителю нужно прописать порядок и сроки возврата займа (статья 810 Гражданского Кодекса РФ).

Если учредитель, оформляющий кредит, не получает заработную плату или иные выплаты от компании, с него не удерживается НДФЛ, и предприятие должно сообщить об этом обстоятельстве в налоговую инспекцию при помощи формы 2-НДФЛ.

Если при подписании договора предприятием в условия не включаются сведения о процентах, то необходимо учитывать правило, которое с начала 2019 года подразумевает ежемесячные перечисление НДФЛ по ставке 35 %. Данная норма обозначена в 224 статье НК РФ.

Рекомендуем прочесть:  На Что Обратить Внимание При Утверждении Нового Устава Садового Некоммерческого Товарищества

Бесроцентный

Срок выдачи ссуды от ООО можно не прописывать в тексте договора, но отсутствие данной записи обязывает должника погасить свои обязательства по истечении 30 дней с даты получения денег. Для избежания неприятных ситуаций лучше четко указать график возврата денежных средств.

4.1.7. Если Имущество будет утрачено или повреждено либо право собственности на него будет прекращено по основаниям, установленным законом, Залогодатель обязан в разумный срок восстановить Имущество или заменить его другим равноценным имуществом по согласованию с Залогодержателем.

Процентный займ учредителю от ООО образец договора 2018 скачать бесплатно типовой бланк пример форма

5.2. В случае просрочки исполнения обязательства в части возвращения суммы займа на эту сумму подлежат уплате проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке и размере, предусмотренных п. 1 ст. 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных п. 3.1 настоящего Договора.

Договор N ___

5.5. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения Стороной своих обязательств по настоящему Договору.

Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Изучая § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующий отношения, связанные с предоставлением займов, и нормы ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и сопоставляя их с договором займа между учредителем и организацией, можно сделать следующие выводы:

Договор займа между учредителем и ООО

ВС РФ в своем определении от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 указал, что платежные поручения и приходные кассовые ордера как документы, оформленные только одной стороной, сами по себе не свидетельствуют о заключении договора займа и не доказывают согласование сторонами заемных обязательств, а только подтверждают факт передачи денежной суммы.

Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.

Беспроцентный договор займа от учредителя

Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.

Договор займа учредителю от ООО

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Налоговые последствия договора займа возникают, если имеет место заем с процентами. Проценты, с точки зрения законодательства, есть доход, а где доход, там и налоги на него – НДФЛ или налог на прибыль, в зависимости от того, юридическое или физическое лицо предоставляет заем.

  1. Наименование сторон: предоставляющей средства и принимающей их.
  2. Сумма по договору, валюта документа, валюта расчетов (если одна из сторон – нерезидент, может быть выбрана валюта, отличная от российского рубля).
  3. Дата возврата, срок предоставления. Если возврат осуществляется частями, указывается последний возвратный срок. Заем может быть обозначен как краткосрочный, если должен быть возвращен в течение года, в ином случае он признается долгосрочным. Возможен и возврат «по требованию» учредителя, через определенный срок после того, как требование было предъявлено.
  4. Обязательное указание на беспроцентность займа. В ином случае, по умолчанию, такой договор может быть признан процентным, с соответствующими налоговыми последствиями для сторон (ГК РФ, ст. 809).
Рекомендуем прочесть:  Можно Ли Продать Все Вещи До Суда До Описи Приставом

Договор

В последнем случае целесообразно предусмотреть вариант перечисления средств по займу на счет третьих лиц (поставщиков), от учредителя. К договору прилагается письмо от организации на имя заимодавца с просьбой погашения ее долга.

Беспроцентные ссуды облагаются налогом, если сделка относится к регулируемым, а заемщик и кредитор — взаимозависимые лица. Сделка регулируемая, если сумма — 1 млрд рублей или больше. Взаимозависимые лица — если должник имеет долю больше 25% в той компании, с которой заключает соглашение.

Заемщик по беспроцентному займу получает материальную выгоду и ежемесячно платит подоходный налог 35%. Выгода — это процент от суммы ссуды, он равен ? ключевой ставки Центробанка. В декабре 2018 года ключевая ставка — 7,5%, значит материальная выгода равна 5%.

Учредитель ООО берет у компании в долг

Чтобы хозяин компании мог взять у нее взаймы, остальные собственники и держатели акций собираются и подписывают согласие — протокол общего собрания. Соучредители могут подстраховаться, например, попросить заемщика оставить в залог собственность или прописать в договоре штрафные санкции за просрочку платежей по займу.

В 2004 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС ЗСО от 15.01.2004 № Ф04/191-2632/А27-2003). Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.

Учредитель и учредитель —директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница

В 2006 году президиум ВАС РФ в постановлении от 11.04.2006 № 10327/05 по делу № А13-13712/04-22 пояснил, что согласно ст. 53 ГК РФ организация устанавливает, изменяет или прекращает свои права и обязанности через свои органы, действующие в соответствии с учредительными документами.

Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный

  • время и место составления договора;
  • стороны;
  • сумма займа;
  • сроки его предоставления;
  • пункт об отсутствии начисления процентов;
  • права и обязанности сторон, другие согласованные условия;
  • реквизиты, подписи, печати сторон.
  • беспроцентный договор займа. Учредителю дается от ООО беспроцентный займ, вследствие которого он обязуется вернуть займодавцу ту сумму, которую взял по договору;
  • краткосрочный договор займа. Составляет между учредителем и организацией на срок до года, за который заемщику необходимо вернуть указанную сумму денег или имущества;
  • процентный договор займа. Составляется как на короткий, так и длительный срок между учредителем и ООО, и сумму займа необходимо вернуть с оговоренными процентами.

Основные условия по процентному договору

На эту прибыль должен быть начислен налог. Потому физическое лицо самостоятельно рассчитывает налог за эту операцию и указывает его в своей налоговой декларации до 30 апреля следующего по календарю года.

Налоговые последствия

Последнее предпочтительнее тем, что в нем оговариваются все возможные нюансы соглашения, а также прописывается ответственность обеих сторон. Любая организация (ООО) может выдать займ своему учредителю, получив его одобрение на общем собрании учредителей.

5.2. В случае просрочки исполнения обязательства в части возвращения суммы займа на эту сумму подлежат уплате проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке и размере, предусмотренных п. 1 ст. 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных п. 3.1 настоящего Договора.

4.9. Обращение взыскания на Имущество осуществляется в судебном порядке или без обращения в суд в порядке, установленном соглашением Сторон о порядке обращения взыскания на заложенное Имущество и его реализации, заключенным после возникновения оснований для обращения взыскания на предмет залога.

Процентный займ учредителю от ООО образец договора 2018 скачать бесплатно типовой бланк пример форма

4.1.7. Если Имущество будет утрачено или повреждено либо право собственности на него будет прекращено по основаниям, установленным законом, Залогодатель обязан в разумный срок восстановить Имущество или заменить его другим равноценным имуществом по согласованию с Залогодержателем.

Дарья Александровна
Опыт работы юристом - 7 лет. Отвечу на все интересующие вопросы.
Оцените автора