Привет, всем, как Ваши дела? С вами снова я — Евгения Сергеевна, рассказываю, показываю свой большой опыт в юридическом поле, мой опыт небольшой, всего 8 лет, и все равно смогу быстро Вам помочь, а если потребуется проконсультируюсь у своих коллег и сейчас рассмотрим и узнаем о — Срок подачи заявления на переход усн. Есть возможность, что по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессиональных юристов/нотариусов/адвокатов, тогда сможете написать свой вопрос, и по мере возможности смогу ответить всем. А лучшее решение будет для Вас узнать в комментариях у постоянных посетителей/читателей, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделяться с Вами его решением.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Перейти на УСН могут компании, применяющие общий режим или ЕНВД. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2019 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 112,5 млн рублей.
Условия перехода на УСН в 2020 году и срок подачи заявления
Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2020 году равен 150 млн рублей. С 2020 года законодательство изменилось — разрешено превышение лимита не более чем на 50 млн.рублей. То есть, если в 2020 году ваши доходы будут в коридоре 150-200 млн руб, оставайтесь на УСН. Если доход выше 200 млн руб. нужно переходить на ОСНО.
Попробовать
На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.
- максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
- дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет – до 112,5 млн. руб.
Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»
Переход на УСН с ОСН
Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:
Компания, переставшая быть плательщиками ЕНВД, имеет возможность перейти на УСН в 2020 году с начала того месяца, в котором прекращена ее обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае уведомление нужно подать не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
Что нужно указать в уведомлении
При методе начисления к переходным доходам относятся незакрытые авансы, полученные при применении ОСНО. При кассовом методе доходы формируются по мере поступления оплаты, вне зависимости от даты реализации товаров и услуг (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Уведомление подано, а компания передумала переходить на УСН — что делать?
Чтобы снизить налоговую нагрузку, можно перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. Для этого нужно проверить, не попадает ли предприятие под действие некоторых ограничений, и подать уведомление в налоговую службу до конца текущего года.
Для того, чтобы стать «упрощенцем» с даты начала ведения бизнеса, или перейти на УСН с другого режима с 1 января следующего года, необходимо подать уведомление рекомендованной формы № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829, приложение № 1). Законом также не запрещено направлять уведомление в произвольной форме.
Для справки! 30-дневный срок предусмотрен и для плательщиков ЕНВД, решивших полностью отказаться от «вмененной» деятельности, начав новый бизнес на «упрощенке», (или в связи с отменой регионального закона о ЕНВД). ООО и ИП, применявшие иные налоговые режимы, подают заявление о переходе на УСН с нового календарного года не позднее 31 декабря текущего отчетного года.
Заявление на УСН при регистрации ООО: сроки подачи
при переходе на УСН с другого режима совокупный доход за 9 месяцев предшествующего переходу года, не должен превышать 112,5 млн.руб., а остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн.руб. (лимиты применимы только для организаций);
Чтобы применять спецрежим, не нужно ждать подтверждения из налоговой о применении УСН. Для перевода нужно уведомить налоговую о своем решении и о соответствии бизнеса лимитам по УСН. Однако если компании понадобится подтверждение факта перехода на упрощенку, налоговая пришлет его по запросу.
Новые компании автоматически попадают в ряды налогоплательщиков на ОСНО. Но ИП или организации могут подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию бизнеса. Тогда упрощенка сразу становится режимом, который применяет налогоплательщик.
Переход на УСН с 2020 года: как быстро можно изменить налоговый режим
Срок перехода на УСН в 2020 году зависит от того, когда налогоплательщик выбрал упрощенку — при регистрации или после того, как использовал другой налоговый режим. Перевести на УСН можно бизнес, который вписывается в критерии НК для применения упрощенной системы налогообложения.
При переходе на упрощённую систему, подаётся уведомление в налоговую по месту регистрации. Создаваемые предприятия могут его подавать вместе с документами на регистрацию предприятия. Для этого к регистрационным бумагам прилагается бланк по форме № 26.2-1.
Недостатки
- организации, численность сотрудников которых не превышает 100 человек;
- компаний с максимальным объёмом 9-тимесячного дохода – 45 миллионов руб. (а чтобы остаться на упрощённой системе в течение года – 68,82 миллионов рублей);
- организации, не имеющие филиалов и представительств (с начала 2016 года представительства будут позволены);
- предприятия, общая стоимость всех активов которых не превышает 100 млн. рублей;
Достоинства упрощенки
- превышены рамки ограничений по доходности, количеству сотрудников, при открытии филиалов;
- если предприятие перестало заниматься деятельностью, которая подпадала под УСН или задекларировала окончание подобной деятельности до конца отчётного периода (года).
В последние годы упрощенная система налогообложения (УСН) стала самым популярным льготным налоговым режимом в Российской Федерации. Более трех миллионов налогоплательщиков по статистике Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ на сегодняшний день предпочли именно эту систему. О том, как перейти на УСН индивидуальным предпринимателям (ИП) или компаниям, и пойдет речь в этой статье. Здесь мы подробно рассмотрим, что и как для этого нужно сделать и в какие сроки.
Преимущества перехода на УСН
Для перехода на «упрощенку» с 01.01.2019 сумма поступлений фирмы на ОСН за 9 месяцев 2018 г. не должна превышать 112,5 млн руб. Индивидуальных предпринимателей это не касается, они имеют такую возможность независимо от размера своих доходов.
Кто может перейти на УСН, а кто нет
Считайте стоимость по данным бухучета (первоначальная стоимость ОС минус начисленная на них сумма амортизации). Учитывайте объекты с первоначальной стоимостью выше 100 тыс. руб. (п. п. 16 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ) Срок их полезного использования должен быть более 12 месяцев.
Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.
- В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
- В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
- В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
- В блоке 6 указывается год подачи документа.
- В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.
Образец заполнения
Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.
ИФНС в соответствии с п. 93 Административного регламента в течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса должна выслать плательщику информационное письмо по форме 26.2-7 (утв. Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). В нем в том числе фигурирует дата представления в инспекцию плательщиком уведомления о переходе на «упрощенку» — но не более того.
Уведомление можно представить в ИФНС лично, через уполномоченного представителя или послать по почте заказным письмом. В первом и во втором случаях датой подачи будет день поступления документа в секретариат или канцелярию инспекции. В последнем — день, указанный на почтовом штемпеле.
Уведомляем налоговиков
Необходимо соблюдение и еще одного порогового значения: бухгалтерская остаточная стоимость основных средств на 1 января 2020 года должна быть не более 150 млн рублей. Интересно, что при этом речь идет лишь о тех ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса). То есть, например, земля и иные объекты природопользования, объекты незавершенного капстроительства в расчет не принимаются (ст. 256 НК РФ).
Бланк можно заполнить непосредственно в ИФНС, записавшись на прием к специалисту на сайте. Есть возможность подать документацию через МФЦ или портал государственных (муниципальных услуг). Специалисты рекомендуют заполнить заявление заранее: скачать, вписать информацию по вышеуказанному алгоритму и принести в налоговую инспекцию.
Заявление на УСН вправе оформить ИП на стадии оформления бизнеса или уже спустя какое-то время после ведения предпринимательской деятельности. Процедура доступна лицам без специальных знаний. Достаточно последовательно вписывать информацию в бланк и своевременно обращаться в налоговую инспекцию.
Выбор УСН
Упрощенную систему налогообложения выгодно использовать начинающим предпринимателям. Налог хорошо подойдет для сезонной торговли, например, овощами, фруктами, цветами. У бизнесмена может не быть бухгалтера, но он обязан вести расходную хозяйственную книгу.
Теперь, когда вы знаете стандартные сроки подачи заявления на переход на УСН, давайте разберем, как определить, что ваша компания может работать на упрощенке. Отметим, что для этого вам не нужно какое-то спецразрешение, то есть по факту вы просто уведомляете налоговый орган, что хотите перейти на новую систему налогообложения. То есть все, что от вас требуется — это составить заявление по №26.2-1 в бумажном или электронном варианте. Заявление подается в то налоговое отделение, в котором зарегистрирована компания, но в некоторых случаях возможна подача и в другие территориальные отделения налоговой инспекции.
Напомним, что еще буквально 3–5 лет назад налоговики считали, что при преобразовании права не наследуются и весь процесс необходимо проходить заново. При этом вам желательно все же обратиться в налоговую инспекцию и получить от них справку, что вы имеете право работать по УСН. Для этого есть веское обоснование: вы докажете контрагентам, что имеете право не начислять НДС.
Кому можно переходить
Сроки подачи заявления зависят от того, как именно вы работали и когда планируете переходить. Если вы только открываете ИП или ООО, то заявление пишется сразу при регистрации. Если ваша компания уже работает и попадает под необходимые критерии, то вам необходимо написать заявление и передать его в налоговый орган до 31 декабря. Если вы успеете сделать это, то уже с 1 января работа будет вестись по УСН. В случае, если 31 декабря выходной (а это всегда), то подача заявления переносится на следующий рабочий день, то есть на 9 января. Таким образом, чтобы начать работать по упрощенке с 2019 года, заявление нужно подать или до 30 декабря включительно, или 9 января. Если вы не успеете сделать это, то придется ждать целый год.
«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.
Зачем менять систему налогообложения
У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.
Правила перехода на другую систему
Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.
Данный факт объясняется тем, что в действующих законах отсутствует регламент, согласно которому определяется налоговый режим для субъектов предпринимательства. Это означает, что представители налоговой службы не могут отказать в приеме заявки, заполненной по всем действующим правилам. Важно отметить, что сама заявка рассматривается как официальное уведомление. Это означает, что сама налоговая инспекция не может решать за предпринимателя, какую систему расчета налогов ему использовать. Если налоговая служба откажет в приеме заявки, заполненной на бланке старого образца, предприниматель имеет право подать исковое заявление в суд. В большинстве случаев, судебные органы принимают сторону предпринимателей.
Многие представители малого предпринимательства отказываются от применения основного налогового режима с целью перехода на упрощенную систему расчета налогов. Популярность последней системы объясняется снижением финансовой нагрузки. Данный режим может использоваться как уже действующими компаниями, так и теми предпринимателями, что только получили регистрационное свидетельство. Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, необходимо составить соответствующую заявку. В данной статье мы предлагаем рассмотреть порядок и сроки подачи заявления на переход на УСН.
Что такое УСН
Как мы уже говорили выше, сроки подачи заявления для перехода на УСН зависят от того, как долго работает организация. Срок перехода на УСН при регистрации ИП либо юридического лица, составляет тридцать дней. В этом случае, при заполнении регистрационной формы указывается цифра «2» в специальном поле. Данный вариант заявления передается в фискальную службу вместе со всеми регистрационными бланками. Если предприниматель не успеет подать заявку в течение вышеупомянутого срока, то компании будет назначена общая система уплаты налогов.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Что такое УСН
НК РФ устанавливает, что при применении УСН предприниматели полностью избавляются от уплаты налога на имущество и НДФЛ. Но это освобождение касается лишь доходов, приобретенных при ведении бизнеса и используемого в коммерческих целях имущества.
Как перейти
При потере права на применение УСН предприниматель обязан проинформировать ФНС о переходе на новый режим налогообложения. Уведомление следует осуществить в пятнадцатидневный срок после завершения отчетного периода (ст.346.5 п.5, ст.346.13 п.5 НК).
Общая налоговая система является налоговым режимом по умолчанию. То есть, если предприниматель или организация при регистрации в органах государственного учета и контроля не изъявили желания перейти на какую-либо специальную налоговую систему, то они автоматически применяют ОСНО. Однако бывают случаи, когда по каким-либо обстоятельствам ИП и предприятия вынуждены перейти на традиционный общий режим с иных налоговых режимов в процессе осуществления коммерческой деятельности. В этом материале рассмотрим ситуацию, когда переход на общую систему происходит с упрощенного режима налогообложения.
С УСН на ОСНО: основания для перехода
- Добровольные. В этом случае для перехода на ОСНО от предпринимателя или компании требуется уведомление по строго установленному образцу. Подавать его нужно в налоговую службу по месту постановки на учет ближе к концу завершения годового налогового периода (но не позже 15 января нового года);
- Принудительные. В этом случае перейти на общий режим налогообложения ИП или организацию заставляют обстоятельства, по которым утрачивается право применения «упрощенки». Такой переход происходит автоматически, в любое время года.
Условия вынужденного перехода с УСН на ОСНО
- По тем материальным ценностям, которые не были отпущены со склада организации и не дошли до производства, а значит и не были оплачены;
- По тем товарам, которые на момент перехода были проданы, но не были оплачены;
- По тем товарам, которые не были реализованы;
- По проведенным работам, предоставленным услугам, а также проданному товару, которые были оплачены на «упрощенке», но не были получены общем режиме.
